I. Về thu nhập chịu thuế:

Bổ sung khoản thu nhập không tính vào thu nhập chịu thuế: khoản lợi ích về nhà ở do người sử dụng lao động xây dựng, cung cấp miễn phí cho người lao động làm việc tại các khu công nghiệp: nhà ở do người sử dụng lao động xây dựng tại khu kinh tế, địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn, địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn cung cấp miễn phí cho người lao động.

II. Các trường hợp khai quyết toán thuế TNCN năm 2014:

1. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện chịu thuế TNCN không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế có trách nhiệm khai quyết toán thuế và quyết toán thuế thay cho cá nhân có ủy quyền. Trường hợp cá nhân, tổ chức không phát sinh trả thu nhập trong năm 2014 thì không phải khai QTT TNCN.

Bổ sung: trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập giải thể, chấm dứt hoạt động có phát sinh trả thu nhập nhưng không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thì tổ chức, cán nhân trả thu nhập không thực hiện QTT TNCN, chỉ cung cấp cho cơ quan thuế danh sách cá nhân đã chi trả thu nhập trong năm (nếu có) theo mẫu 25/DS-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 của Bộ Tài chính chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày có quyết định về việc giải thể, chấm rứt hoạt động.

2. Bổ sung các trường hợp sau cá nhân không phải QTT TNCN với cơ quan thuế:

Cá nhân, hộ kinh doanh có thu nhập từ kinh doanh đã thực hiện nộp thuế theo phương pháp khoán thì không phải nộp QTT.

Cá nhân là đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, bán hàng đa cấp đã được TCTTN khấu trừ thuế TNCN thì không quyết toán với phần thu nhập này.

V. Nơi nộp hồ sơ Quyết toán thuế:

Sửa đổi nơi nộp hồ sơ Quyết toán thuế đối với trường hợp cá nhân có thu nhập từ 2 nơi trở lên quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế. Cụ thể: Các trường hợp được ủy quyền quyết toán thuế TNCN

Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ 2 nơi trở lên thuộc diện tự Quyết toán thuế thì nơi nộp hồ sơ Quyết toán thuế như sau:

Căn cứ vào hồ sơ chứng minh NPT hoặc thông tin trên mẫu 16/ĐK-TNCN ban hành kèm theo thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của BTC. TCTTN thu thập thông tin NPT khai vào Phụ lục 05-3/BK-TNCN, trường hợp NPT không có đầy đủ thông tin theo các quy định tại vào Phụ lục 05-3/BK-TNCN.

1. Trường hợp TCTTN dùng 1 trong các phần mềm HTKK (QT TNCN, HTKK, iHTKK) thì thực hiện như sau:

A, Cài đặt ứng dụng:

– TCTTN truy cập trang web: http://www.gdt.gov.vn hoặc http://www.tncnomnline.com.vn để tải ứng dụng ( QTT TNCN, HTKH, iHTKK) và tài liệu hướng dẫn cài đặt, sử dụng ứng dụng.

– Trường hợp có vướng mắc trong việc cài đặt, sử dụng ứng dụng, TCTTN liên hệ với phòng tin học, phòng tuyên truyền hỗ trợ hoặc các phòng kiểm tra thuế, phòng thuế TNCN để được hướng dẫn cụ thể.

B, Nhập thông tin NPT.

–          Nhập thông tin theo quy định về NPT

+  TCTTN thực hiện khai đầy đủ (100%) số lượng NPT đã tính giảm trừ trong năm 2014 vào phụ lục 05-3/BC-TNCN.

+  Trường Hợp TCTTN có yêu cầu được cấp MST cho NPT trước khi nộp hồ sơ QTT TNCN năm 2014, nếu đã khai thông tin NPT vào phụ lục 05-3/BK-TNCN thì có thể sử dụng chức năng “Tải dữ liệu từ bảng kê 05-3/BK-TNCN trên tờ khai 05/KK-TNCN” tại màn hình chức năng 16/TH để lấy giữ liệu gửi CQT đối với những NPT có đầy đủ thông tin: nếu chưa khai thông tin NPT vào phụ  lục 05-3/BK-TNCN thì có thể gửi thông tin về NPT đến CQT theo bảng tổng hợp đăng kí NPT giảm trừ gia cảnh theo mẫu 16/TH được hỗ trợ bởi ứng dụng HTKK, iHTKK và phần mềm QTT TNCN của tổng cục thuế cung cấp trong năm 2015.

+ Trường hợp TCTTN đã được cấp MST cho NPT theo hình thức gửi trước thông tin (không gửi cùng hồ sơ QTT TNCN năm 2014) thì khi gửi hồ sơ QTT TNCN năm 2014, để đảm bảo khai đầy đủ 100% số lượng NPT đã tính giảm trừ trong năm, TCTTN không phải khai lại thông tin vào phụ lục 05-3/BK-TNCN những NPT  đã được cấp MST do gửi trước mà chỉ khai thông tin của những NPT mà chưa được cấp MST.

– Sau khi hoàn tất việc nhập liệu, TCTTN thực hiện in, kết xuất giữ liệu bảng tổng hợp đăng ký NPT giảm trừ gia cảnh mẫu 16/TH hoặc bộ tờ khai QTT TNCN 05/KK-TNCN gửi đến CQT quản lý trực tiếp.

+  đối với các TCTTN sử dụng phần mềm HTKK, QTT TNCN sẽ in ra hồ sơ giấy theo quy định và Ký, đóng dấu.

+  Đối với các TCTTN nộp hồ sơ khai thuế điện tử qua I HTKK không cần in hồ sơ.

2. Trường hợp TCTTN không có khả năng sử dụng phần mềm để kê khai sẽ thực hiện như sau:

– TCTTN tải mẫu tờ khai QTT TNCN 05/KK-TNCN và mẫu phụ lục bảng kê thông tin NNT giảm trừ gia cảnh (05-3/BK-TNCN) tại trang điện tử htpp://www.gdt.gov.vn để in mẫu biểu kê khai.

– TCTTN kê khai đầyđủ và chính xác các chỉ tiêu trên mẫu biểutheođúng hướng dẫn của CQT ban hành.

Lưu ý:

– Trong quá trình nhập liệu, trường hợp CMTND/số hộ chiếu hoặc thông tin trên giấy khai sinh của một số NNT của người lao động trùng nhau và bịứng dụng từ chối cho nhập, thì TCTTN cần liên hệ với NNT để kiểm tra vàđiều chỉnh ngay.

– Trường hợp thong tin NNT chỉ có năm sinh nhưng không có ngày, tháng thì lấy ngày 01 tháng 01 nhập vào chỉ tiêu “ngày sinh” (01/01/năm sinh) củaứng dụng.

–  NPT đã có MST thì nhập cột MST, NNT từ đủ 14 tuổi trở lên thì nhập cột CMTND (người nước ngoài nhập số hộ chiếu), NPT chưa có MST hoặc dưới tuổi trên thì nhập chỉ tiêu trên giấy khai sinh.

–  Chi tiêu quốc tịch người Việt Nam mặcđịnh là “Việt Nam”, người nước ngoài chọn “khác”, chỉ tiêu quốc gia nhập tương tự.

1.      Đối với  các TCTTN sử dụngứng dụng:

Sau khi hoàn tất việc thu thập thông tin NPT, TCTTN thực hiện theo các bước sau:

Gửi file dữ liệu và hồsơ giấy đến CQT: có 3 hình thức gửi

–          TCTTN khai thuế điện từ: gửi file dữ liệu lên website www.kekhaithue.gov.vn (không phảinộp tờ khai giấy do đã sử dụng chữ ký số nên đảm bảo tính pháp lý khi gửi tờ khai).

–          Đối với các TCTTN chưa thực hiện kê khai điện tử

+ Kết xuất file dữ liệu gửi lên trang: tncnonline.com.vn, gửi bản giấy đến “Bộ phận một cửa” cục thuế như gửi hồ sơ QTT TNCN.

+ Hoặc gửi trực tiếp cả bản giấy và file dữ liệu (USB) tại “Bộ phận một cửa” cục thuế như gửi hồ sơ QTT TNCN.

Cách thức gửi file dữ liệu qua đường internet thực hiện như sau:

             + Truy cập vàowebsite: http://www.tncnonline.com.vn.

             + Nhập các thông tin yêu cầu như: MST của TCTTN, số giấy phépđăng ký kinh doanh…

             + Gửifile dữ liệu lênWebsite.

Lưu ý:

TCTTN kết xuất dữ liệu file excel để lưu tại TCTTN, kết xuất dữ liệu file XML để gửi CQT.

Để tránh sai sót trong quá trình chuyển dữ liệu tới CQT, USB chỉ chữa các file dữ liệu được kết xuất từứng dụng.

–          Đối với các TCTTN không sử dụngứng dụng:

Sau khi hoàn tất việcthu thập thông tin NPT, TCTTN tiến hành gửi hồ sơ giấyđến CQT như gửi hồ sơ QTT TNCN.

CQT sẽ trả kết quả cấp MST NPT cho TCCT dưới dạng phụ lụcexcel tại nơi mà TCTTN gửi file dữ liệu đăng ký giảm trừ gia cảnh (http://www.tncnonline.com.vn hoặchttp://nhantokhai.gdt.gov.vn) với đầyđủ thông tin đãđăng ký và kèm theo thông tin MST. NPT đối với trường hợp cấp thành công và mô tả chi tiết lỗi đối với các trường hợp cấp mã không thành công.

–          Căn cứ vào kết quả phản hồi nhận được từ CQT, trường hợp cấp MST không thành công TCTTN yêu cầu người lao động bổ sung thông tin và thực hiện theo hướng dẫn sau tương ứng với từng trường hợp:

+ Lỗi do thông tin kê khai sai: TCTTN kê khai điều chỉnh bổ sung thông tin.

+ Thiếu thông tin bắt buộc đểđăng ký NPT.

+ Thông tin vềđịa bàn phường/xã, quận/huyện. tỉnh/thành phố không phù hợp với hiện hành.

+ Thông tin MST của cơ quan chi trả, MST NPT không hợp lệ.

+ Lỗi trùng thông tin CMND/giấy khai sinh của NPT: TCTTN thông báo với người lao động thực hiện việc xác minh, điều chỉnh thông tin CMND/giấy khai sinh như nội dung hướng dẫn của TCT đối với các trường hợp người lao động trùng CMND trướcđây và khai nộp lại với CQT (gồm danh sách trùng và phô tô CMND hoặc giấy khai sinh).

+ Trùng thời gian giảm trừ NPT: TCTTN hướng dẫn NNT thực hiệnđăng ký kết thúc giảm trừ gia cảnh của lầnđăng ký trước đó hoặc điều chỉnh thời gian giảm trừ gia cảnh của lầnđăng ký hiện tại.

–          TCTTN thực hiện khai bổ sung theo nguyên tắc sau:

+ Trường hợp thay đổi thông tin/bổ sung thêm mới NPT mà không làm sai sót dữ liệuđã kê khai trên tờ khai 05/KK-TNCN chỉ cần khai bảng tổng hợpđăng ký giảm trừ NPT mẫu 16/TH cho các trường hợp cần thay đổi/ bổ sung NPT.

+ Trường hợp thay đổi thông tin/bổ sung thêm mới NPT có làm sai sót dữ liệuđã kê khai trên tờ khai 05/KK-TNCN và các phụ lục khác kèmtheo tờ khai thì TNCN thực hiệnkê khai như sau:

·         Khai bổ sung tờ khai QTT 05/KK-TNCN  kèm theo các phụ lục cầnđiều chỉnh (trừ phụ lục 05-3/BK-TNCN)